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内部控制的重要性

中汇管理咨询2019-03-19 09:38:15


随着我国进入经济新常态,国内中小型企业数量也逐渐增多。我国中小型企业占企业总数的90%,提供了80%以上的城镇就业岗位,上缴利税占50%,科技创新、发明专利、新产品创造比例更是高达60%。中小企业无疑是现代化国民经济建设中的重要组成部分。


财政部于2017年6月29日印发《小企业内部控制规范(试行)》。规范旨在引导和推动小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展。



内部控制的加强能有效提高中小企业市场竞争力、保证会计信息真实可靠、全面提高管理经营效率和资本获利能力、实现长期良好的发展。由此可见,加强中小企业内部控制是时代进步的需求。


一、内部控制概述



内部控制是指由一个单位的治理层、管理层及员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。


内控的目的是保护企业的经济资源的安全和完整、保证经济和会计信息的正确可靠、协调经济行为、控制经济活动、降低企业风险。


内部控制利用单位内部分工而产生相互制约、相互联系的关系,从而形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并加以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。


企业内部控制存在的缺陷是企业发展缓慢的重要因素。如果企业的内部控制不能满足新形势的现代要求,就不可能有效地提高企业管理效率,更无法实现企业的总体目标。



二、中小型企业内控特点


大多数企业对内部控制的认识仅局限于会计方面的防错纠弊,会计资料的真实性和合法性,资产的安全与完整。这表明,大多数企业对内部控制的概念比较模糊,加强内部控制的意识薄弱。


总结起来我国中小企业的发展现状主要表现在以下几个方面:


(1)管理者认识不够全面


管理者对内部控制的认识不全面,建立内部控制体系的意识薄弱。我国很多中小型企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段,认为内部控制就是内部监督,大多数企业把内部控制制度认为是体现在书面上的制度规范;对内部控制的目标和方法不明确;认为建立内部控制制度是要到企业达到一定规模时才应考虑的。


(2)企业制度不健全,会计制度流于形式。


我国的中小企业较为重视纵向的管理控制即上下级之间的管理控制,而横向的各部门业务联系不多导致交流比较少,协调工作的能力差尤其是严重缺乏横向部门之间的监督。企业的激励与约束机制不健全,管理者自身的原因可能会利用职权做出对企业不利的事,企业员工没有达到明确的奖惩会逐渐丧失工作的热情趋同一致。


(3)内部审计未起到应有作用,内部控制监督不力。


我国现行的内部审计的发展主要依靠了行政干预的力量,1985年8月国务院发布《国务院关于审计工作暂行规定》要求:“大中型企事业组织应当建立内部审计监督制度”,这种带有行政命令色彩的内部控制很难受到企业管理者的重视。审计部门的工作人员有些是直接从财会部门选调的,往往没有经过专业的审计知识培训,这样的人员素质很难发挥企业内部审计的应有作用。


三、如何加强中小型企业内部控制?


由于控制环境涉及到企业的各个部门,所以在制定的公司发展规划的过程中,要充分考虑到它的影响,并且在实际的生产经营过程中,不断的总结实际的发展经验,从而完善该环境,更高的促进企业更好更快的发展。所以在进行制定的过程中要考虑到以下几个方面,具体如下:


首先,提高企业管理者的重视程度。在企业的运营过程中,所有的制度的实施和制定都是由人来完成的。公司企业管理者作为公司的领导者和制度的实施者,必须要提高他的思想意识,让他深刻的认识到该制度的重要性,才能调动他的积极性,才能使得制度顺利的执行下去。


其次,企业内部控制文化建设至关重要。企业文化在企业发展的过程中,有着重要的作用,它是一个企业的思想观、价值观的体现,也是一个企业能否长久发展的重要决定因素。它也反映着公司员工的精神面貌和公司管理者的精神文化素养,赋予企业鲜活的文化内涵,是公司内部蕴含的强大生产能力的一个表征,良好的企业文化能够促进企业的发展,同样,不良的文化能够阻碍企业的发展。


再次,完善员工培训。员工的工作效率决定着整个企业的生产效率,所以对于员工应该加强内部控制的思想观念的意识,提高员工对自我的要求,促进企业的资源合理配置,实现企业利益的最大化。通过相应的培训,提高员工的专业知识水平和道德素质,使得他们在正常的工作中,运用该制度进行自我的监督和改进,并且员工之间可以互相交流,确保在每一个生产环节都能实现科学、全面的管理,从而大大提高企业的生产效率,保证企业长久稳定的发展。


最后,注重专业人才的培养。企业的发展离不开人才,企业的竞争归根结底是人才的竞争。而内部控制制度是一门专业的技术,在实施的过程中,为了保证该制度的正常实施,必须有专门的专业人员进行负责,使用内部控制制度,不仅能够提高企业内部之间的协调和改进工作,而且还能促进员工自身的综合素质的提高,所以能够达到很好的控制效果。








作者介绍:

顾展裳,中汇苏州财务团队实习生。热爱生活,热爱会计,热爱心理学。




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