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内部控制制度的检查需要注意什么?

行政事业单位内控2019-03-12 08:16:40

 

对内部控制制度的检查,一般有查阅法、询问法、测试法等方法。


  查阅法是以对企业管理制度进行审阅来判定企业内部控制制度完备程度,分析企业管理的薄弱环节,确定检查范围和重点的一种检查方法。任何一个企业总有一套管理的制度,或者成文的,或者不成文的。这些管理制度中有关财产、物资、财力、资金等等收付交接管理方面的规章制度,常常体现着内部控制制度的原则。例如,要检查企业材料收发面的内部控制制度,

可以先查阅企业材料管理制度。


  询问法是通过广泛的调查了解,判定企业内部控制制度是否完备的一种检查方法。询问法具体实施包括编制询问提纲、提出问题、记录答案等环节。


  测试法是指深入实地进行观察核实,看内部控制制度在实际操作时执行如何,通过凭证审核和实地观察核实两种途径。主要进行审查4

个方面的问题。


  1.要注意企业所制定的内部控制制度是否在实际工作中贯彻执行;


  2.要了解这些内部控制制度由谁执行,是否由不适宜于担任该项工作的人员兼任,例如出纳人员兼任会计,物资管理人员兼管登记账册等;


  3.要了解这些内部控制制度是怎样执行的;


  4.还要注意经济业务的性质及其金额的大小在处理时有无区别,这种区别是否恰当。

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