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供应链中的那些审计(上)

SCOM俱乐部一思考猫2018-12-14 10:35:28

作者 | zhouhai

来源 | 菜鸟漫记供应链

编委 | 翔哥


编者按:

中兴事件目前看来是告一段落了。除了激起了国人关于核心技术的讨论和反思以外,不可忽视的还有“审计(AUDIT)”这个问题。一般而言,审计对于财务人员来说比较熟悉,但供应链中也存在各种各样的审计,在这里SCOM思考猫推荐两篇周海先生的大作,以飨读者。

周海先生是西安交通大学管理学硕士,哈尔滨工业大学工学学士,先后就职于美国、德国巨型跨国企业,拥有多年跨国公司区域总部和工厂供应链运营经验,职责涵盖供应链绩效考核和流程改善、物流运输采购和运营、物料计划、进出口和库存管理。


以下为正文

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引子:供应链中的那些审计


在建制完善的企业,做供应链的同事,无论是在总部还是在工厂,无论是做采购、计划、物流(运输&仓储)还是进出口这些典型模块,大部分人可能都经历过正式或者非正式、各种形式的审计或评估(以下对于审计或评估,都统称审计)。

有些人可能觉得自己经历的审计流于形式,没有意义;也许某些人发起的某些审计确实执行得不好、效果不好,但必须承认的是,审计对于一个组织或者一个职能来说,就像学生要参加考试,职员要参加绩效考核一样,是一定要有的过程。


说严重点,没有经历过审计的供应链生涯都是不完整的!


甚至,有一次,笔者曾经见到有一个跨国企业,专门招聘供应链人才,来应对所谓的SOX审计或者内审。

以下就用笔者曾经看到的、听到的、参与的案例来介绍供应链中的那些审计。


审计报告一瞥



审计的目的和类型


企业里任何事情的发起都会耗费资源,因此一定要有明确的目的。广义的供应链审计一般有这么几个目的:

1 确定企业供应链工作符合道德、法律法规

2 识别企业供应链风险并进行改善

3 评估供应链职能及人员的成熟度


说起审计类型,按照不同的视角有不同的类型,比如外审还是内审、对企业审计还是对供应商审计、纯粹审计还是评估,不一而足。以下列出几种典型的供应链审计:

1 萨班斯法案审计 SOX Audit

内部审计 Internal Audit 

贸易合规审计 Trade Compliance Audit 

内部供应链/运营评估 Internal SCM/ Operation Assessment 

5 费用审计 Cost Audit

6 仓库年度盘点审计 WHS physical count Audit

供应商审计 Supplier Audit

这些审计各自的特点如下图



总结来说:

  • SOX 审计的内容和性质基本上和全面的内审相一致,甚至通过内审实现,这也是笔者下一篇的重点。

  • 贸易合规审计仓库盘点审计供应商审计,都只局限在供应链的某一个模块或者人员那里。如贸易合规主要对进出口流程操作审核,而供应商审计则由寻源采购(或者加上SDE,SQE)来对供应商进行综合审计/审核。

  • 费用审计内容比较单一,仅仅看费用如何花、怎么花、是否合理清晰,或者被包含在SOX审计或内审中,或者由第三方服务商来提供,合规层面的威慑力度一般较弱

  • 内部供应链/运营评估一般由内部专家委员会,来评估流程或者组织人员成熟度,合规性或者风险性的考虑不是评估重点,而且由于所谓的专家委员会的能力不一、评估标准不一,往往此类评估审计的结果比较容易受人质疑、甚至流于形式,当然也很少有跨企业可直接复制执行的普遍做法。


【未完待续】

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