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为什么说信息化是执行内控制度、执行内控流程的唯一手段

昆明祺为科技2019-01-10 16:56:37

摘要

  2020年,我国将依托《权责发生制政府综合财务报告制度》(国发[2014]63号)改革,基本建成具有中国特色的政府会计准则体系。


  2020年,我国将依托《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 (财会[2015]24号),基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。


  2018年,是我国行政事业单位基于政府会计规则重大改革,构设进入“深水区”的关键一年!


深化“放管服”改革是深化行政体制改革的核心

  推进行政体制改革,是全面深化改革的重要内容,也是提高政府现代治理能力的关键举措。党的十八大以来,以习近平同志为总书记的党中央高度重视,十八届二中全会指出,转变政府职能是深化行政体制改革的核心。


  以充分利用“互联网+”新技术,深化“放管服”改革,推进行政体制改革、转职能、提效能为目标,以更大力度全面推进行政事业单位的经济活动信息公开,下决心打通数据壁垒,拆除“隔离墙”,打通“信息孤岛”,实现各部门、各层级数据信息互联互通、充分共享,最大程度地让数据多跑路,让广大单位人员少跑腿。


什么是内部控制的核心

  如果要用最简短的一句话将行政事业单位内部控制说清楚,我想可以用这九个字:制衡、预算、监督、信息化。其中,“制衡”和“预算”是内部控制建设的要求的核心;“监督”是内部控制建设中必须要通过“评价”来实施的手段,“信息化”是执行内控制度、执行内控流程的唯一手段。


制衡

  所谓“制衡”,就是“牵制”和“平衡”的意思。也就是说每一个业务环节,都要体现制衡和不相容岗位分离的原则,一项业务不能由一个部门或者岗位独立完成。部门之间要制衡,比如内部控制建设工作,很多单位都是财务科牵头组织,同时还必须要设定一个监督的部门,这个部门必须与财务科独立,一般是纪委或者机关党委之类的机构;岗位之间也要制衡,比较常见的是会计和出纳相分离,钱和账相分离,其实在每一个业务环节,都要体现制衡和不相容岗位分离的原则,比如在政府采购环节,采购经办人和验收人要分离;在预算环节,预算的执行和审批要分离。


预算

  《内部控制规范》有一个很重要的原则,就是“以预算管理为主线,以资金管控为核心”,预算要贯穿到各项经济业务中去,所以在设计内控业务流程和制度的时候,首先要考虑的就是这个事报计划了吗?这个支出有对应的预算吗?


  《内部控制规范》有两处出现了“预算”这一概念,一是第十二条八个控制方法中的“预算控制”;再就是业务层面第四章第一节的“预算业务控制”。这两个“预算”说的可不是一回事,前者是一种管理方法,“凡事预则立,不预则废”,要先“计划工作”,再“工作计划”;后者是一项经济业务活动,国家的财政资金有限,需要做的事又那么多,如何用有限的资金做更多的事,就得需要严格的预算控制。


  所以,财政部部长刘昆说,“落实新预算法,强化预算刚性约束,确保财政资金花得其所、用得安全”。


监督

  在企业管理中有句话:“员工只会做你检查的,不会做你期望的”,在行政事业单位也是如此。


  所以说,有效监督是一种关爱,财政说“管的紧”,才是“爱的深”,中纪委说“纪律立在前面,既是雷霆手段,也是菩萨心肠”内控体系最难设计的部分就是内部监督,无论流程图画的多么漂亮,制度设计的多么齐备,如果在关键业务环节没有设定有效的监督方式和监督内容,体系执行起来都将会大打折扣甚至无效。


信息化

  国家的交通法、省里的实施条例规定的交通规则面面俱到,交警也在卖力的执勤,怎么红绿灯、电子眼就这么重要呢?红绿灯、电子眼就是交通法规落地的手段,是信息化工具,内部控制建设也是如此。


  “例外管理”是指在规划、决策、控制时应重点关注非常规化的重大问题。“例外”是偏离计划和预期效果的事件。例外事项——重要事项基于“二八法则”而实行“例外管理”,抓住普遍问题中的最关键性问题,就抓住了“牛鼻子”,能起到优化资源配置,强化工作效能,转化风险危机的作用。


  《内部控制规范》是一个科学的、系统的管理体系,充分借鉴了西方发达国家政府治理和国内企业内部控制的经验,是行政事业单位前所未有的一项重大管理变革,可惜大多数单位领导的认识还停留在认为这是一项财务工作或者财经纪律要求的程度。十九大提出要推进国家治理体系和治理能力的现代化,具体是什么体系?治理能力具体是什么能力?何谓现代化?《内部控制规范》的出台和实施,就是以上问题的最佳答案。



云南祺为财务管理咨询有限公司是一家集财务咨询、财务辅导、内审、账务代理、信息化咨询为一体的综合性服务提供商。随着政策的更迭,行政事业单位所产生的财务问题也渐渐显现出来,内控要求、新预算法、资产清查、权责发生制政府报告等一波波新制改革,祺为站在了基层业务的第一线,为单位排忧解难,助力政府单位财务新变革!目前在全省开展的单位内控评价及内控体系建设中,专项项目组已全面展开工作,内控小帮手0871-63123625具体咨询哦!



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