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建立健全医院内部控制制度

中培财审通2018-12-05 12:48:30

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  • 作者|吴黎明 上海市松江区泗泾医院 

  • 来源|作者赐稿并授权中培财审通刊发

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原标题:建立健全医院内部控制制度




内部控制是医院管理的一项重要制度,有效的医院内控制度对于保障医院的健康发展,改善经营管理具有重要的意义。建立健全医院内部控制制度,要以贯彻执行国家的财经法律法规和规章制度为前提,坚持合法性、全面性、重要性、成本效益等原则,使医院各部门、各岗位之间相互监督、制约和联系,从而达到维护财产物资安全完整和有效使用,保证财务收支合法,会计资料真实可靠性,也为提高医院自身竞争力和实现医院发展战略目标,提供合理的保证。现从以下几个方面谈谈我们医院在建立健全内控制度方面的成效及存在的问题。


一、统一认识,塑造良好的控制环境


内部控制,是一个涉及经济活动全方位的控制,是一整套相互监督、制约、联系的控制方法,我们的院长对单位内控制度的建立健全和有效实施负总责,财务科具体组织内控制度的落实,各部门各科室职工共同组织实施。全院上下统一认识,才能保证了内控制度的有效执行。


二、严格执行不相容职务的相互分离


明确岗位的职责和权限,确保不相容职务相互分离,不能由同一个人经办经济业务的全过程。如:出纳人员不能兼管会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记等工作;审批人员不能记账;银行的印鉴不能由一个人保管;物资的请购和审批不能同一个人,等等。同时,我们单位在有些关键岗位能做到定期轮换,如:物资采购,药品采购等,通过几次换岗工作的交接,也暴露出工作中存在的一些问题,也为以后更好的开展工作提供了坚实的基础。


三、建立授权批准制度


医院建立授权批准体系,明确授权批准的范围、层次、程序和责任。我们医院对于日常开支,都有一系列审批流程,如:医疗业务类开支,由经办人、科主任、分管院长、院长签字,方能在财务科报销;行政类开支,由经办人、院办主任、院长签字,方能在财务科报销;后勤类开支,由采购员、总务科长、分管院长 、院长签字,方能在财务科报销。如遇上大额资金的使用及重要项目采购等重大业务及事项,都要在院长办公会上集体讨论、集体决议。


四、建立退费管理制度


抓好退费管理,也是内控制度中的重要一环。各项退费都必须提供交费凭证,核对原始凭证和原始记录,完备审批手续,做好相关凭证的保存工作。我们单位在每个环节上都有相关人员把好关。


(1)门诊收款处的药品和检查治疗项目退费时,病人必须提供原始发票、药品处方、检查治疗单,就诊医生应尽量把该病人退费理由用简明扼要的文字在发票上写明,并签名,以便于下一流程的工作人员一目了然。门诊收款员要求病人也在发票上签名后办理电脑退票、现金结算,所有的原始凭证收回存档。


(2)住院预交款要求部分退回。在一般情况下,住院期间是不予退款的,如遇上特殊情况,如转院,医疗纠纷等,由分管院长、医务科长、医纠办主任、相关科主任写上退款理由并签名,出入院收款人员也要求病人在预交款收据上签名后,方能退款。


退费的手续虽然有点复杂,但它能有效地防止不合理的退费或借退费来贪污医疗收入,从而保证单位医疗收入的安全性。


但是,也不得不承认本单位在具体实施内控制度中不可避免的存在诸多问题,如:医院虽有内审人员,但都是由财务人员兼任,也没有设立独立的内审部门,也就影响了内控制度的执行及评价;内审人员学习培训机会较少,对于新知识新理念的更新较慢,阻碍了内控制度适时做出调整及补充,缺乏科学的管理控制方法。


以上只是个人在建立健全医院内控制度方面的一点总结,虽不是很完整,还有待在今后的工作中不断完善及提高。只有高标准严要求地建立健全医院内控制度,全院上下一条心,共同担当好内控制度中每个岗位的职责,真正体现相互监督、相互制约的作用,才能达到预期的效果。


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