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采购合同专项审计方案

萨傲内部审计2018-12-05 15:06:44

**年采购合同专项审计方案

一、审计依据:

公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

二、审计目的:

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查,并做出客观评价,提出建议,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。

三、审计内容:

1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2、抽样审计采购合同,确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循,采购合同管理是否得到有效控制。

3、结合合同履行情况,审计采购合同审批的真实合理性。

4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

四、审计程序:

(一)审计准备工作:

1、与生管部门相关人员沟通,了解情况。

2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、实际操作管理模式,判断其与公司现行的制度规范是否一致,以及差异合理性。

(二)现场审计工作:

1、采购合同内容抽样审计

(1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份,检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

(2)检查所抽取合同内容的合理性

确认合同关键条款是否与实际采购一致,如存在差异,差异是否合理;检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

(3)检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性,能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查合同的实际执行情况:

(1)根据业务实际进展情况,检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

(2)检查合同付款台帐是否清晰、完整,财务部、生管部是否做到及时对账,有无超出合同约定的款项支付,是否由未经审核的合同。

3、检查合同存档情况:

(1)合同是否按供应商分类,并以订单编号为顺序建档,是否置于安全之处并专人保管。

4、编制审计底稿

5、现场沟通会议

6、完成审计分析报告

7、审计问题的改善后续追踪审计

四、审计范围:

****年1月1日-****年8月31日期间的重大采购合同。

五、审计工作进度及审计预算:

8月23日,下发审计通知并准备审计方案;8月24日与生管部门相关人员沟通,并准备审计资料,8月25日进入财务部进行现场审计,编制审计工作底稿,预计两个工作日审核完结;8月27号作出审核结论并出具审计报告。

六、审计人员分工:

审计专员***发审计通知并整理相关资料;审计专员***起草审计方案,并负责审计资料归档;内审负责人****复核并出具审计报告。

(转自百度文库)

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