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低薪削弱内部审计职能——绝非偶然!

首席审计官2018-12-05 15:29:20

作者:

Richard Chambers

译者:海蓝色





今年夏天,我一直在博客上分享我的文章,这些博客的发表引起了很多人的兴趣。对此,我重新审视了当审计资源受到损害时,内部审计职能的发挥会被如何操纵。






最近,我和一位经验丰富的首席审计执行官(CAE)的一次谈话中,他说人员招聘的情况并不乐观,因为许多知名企业只为其CAE职位提供低于市场水平的薪水。我回答说,我并不对此感到惊讶。事实上,我同意我一直以来的观点,就是有些公司并不想要CAE的能力有多强,相应的报酬当然也不高。毕竟,“你付出多少才能得到多少”。

从表面上来,这些公司看起来像是仅仅以牺牲良好的内部审计功能为代价来节省资金。但却不知更糟糕的是,这样的做法是一种恶性忽视。事实上,这个等式有更加消极的一面。

我相信一些公司为CAE支付「低球工资」(Low-ball CAE salaries)并不是偶然的(PS:“低球工资”是指对方给你一个特别好的工资或者条件,你一旦同意了或者签约了,然后再改变条款,让你不得不让步或者屈从)。但当发生这种情况时,我相信通常是变相地招聘那些弱势人才的做法。我可以直言不讳地说,在这些情况下,管理层是要试图削弱内部审计,以避免责任追究。它引起了另一句俗语:“好的工作不便宜,便宜的工作不好”。

当这种卑鄙的手段不断发生时,我常常谴责董事会和他们的审计委员在关键的时刻,头脑不能保持清醒,任由这种现象发生。

这当然不是通过操纵金钱来限制内部审计的范围的唯一欺骗性尝试。


在2014年初,我写了《特拉华州审计职能的一场资金战》。为国家审计员定期加薪,有助于在私营部门面前保持薪酬比例的竞争性,但却被党派政治所阻止。破坏政府监督机构是阻止他们咬人的有效途径。

我相信大多数公司的董事会、高管和政府官员都喜欢强大有效的内部审计职能及其发挥的监督作用。他们认识到内部审计对于健康的风险管理和内部控制至关重要。他们也明白,要充分利用内部审计职能,必须有足够的内部审计资源并且保持独立性。

尽管如此,在40年的职业生涯中,我遇到了很多案例,一个强大的内部审计部门并不受公司和政府领导的欢迎,他们宁愿把内部审计作为窗帘,而不是公司或政府责任的窗口。


令人遗憾的是,通过削弱审计职能来控制审计的例子并不是内部审计为与组织保持独立而斗争的唯一证据。三月份,国际内部审计协会的研究基金会发布了《内部审计政治》,这份研究报告显示,管理层的压力往往是对内部审计客观性的威胁。

通过对北美的CAE进行调查,发现半数的人都称在其职业生涯中他们至少会被要求忽略或修改重要的审计结果,几乎有49%的受访者表示他们不被允许参与高风险业务领域。

这些数据表明管理层普遍尝试着以不适当的手段来影响内部审计。通过为CAE职位引入较弱的人才,使得管理层更容易得逞。但在这种情况下的成功就是未来失败滋生的土壤。


我们不能断言避开客观审查的高管就一定会隐瞒什么事情,我也不认为在所有这些情况下都隐藏着犯罪行为,但可能会出现低效、无效、无胜任能力或者不道德的行为。并且,它意味的是薄弱的组织文化——正如我们在2015年一再看到的,它可能对企业的信誉是致命的。

在尝试描述内部审计职能被弱化的后果时,会出现一些其他表达方式,也不可避免是消极的。但是,我想引用投资大亨巴菲特的一句名言来结尾:

“你付出的是价格

   你得到的是价值”

所有的管理层和董事会都应该这样做。




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