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审计内控提示(105)

国家电投集团四川电力有限公司2019-03-31 14:27:10

2018年1月4日,财政部办公厅发布了《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》(以下简称《规程》),进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复程序和行为。《规程》是财政部、中央项目主管部门(含一级预算单位和中央企业,以下简称主管部门)审核批复中央基本建设项目竣工财务决算的行为规范和参考依据。《规程》所称中央基本建设项目(以下简称项目),是指财务关系隶属于中央部门(或单位)的项目,以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。

《规程》明确了国家有关文件规定的项目竣工财务决算批复范围划分。要求项目决算批复部门应按照“先审核后批复”原则,建立健全项目决算评审和审核管理机制,以及内部控制制度。强调主管部门、财政部可对评审机构的工作质量实行报告审核、报告质量评估和质量责任追究制度。

 

摘录:

第一章  

第一条 为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复程序和行为,保证工作质量,根据财政部《基本建设财务规则》(财政部令第81号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)等规定,制定本规程。

第二条 本规程为财政部、中央项目主管部门(含一级预算单位和中央企业,以下简称主管部门)审核批复中央基本建设项目竣工财务决算的行为规范和参考依据。

第三条 本规程所称中央基本建设项目(以下简称项目),是指财务关系隶属于中央部门(或单位)的项目,以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。

第四条 国家有关文件规定的项目竣工财务决算(以下简称项目决算)批复范围划分如下:

(一)财政部直接批复的范围

1.主管部门本级的投资额在3000万元(不含3000万元,按完成投资口径)以上的项目决算。

2.不向财政部报送年度部门决算的中央单位项目决算。主要是指不向财政部报送年度决算的社会团体、国有及国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目决算。

(二)主管部门批复的范围

1.主管部门二级及以下单位的项目决算。

2.主管部门本级投资额在3000万元(含3000万元)以下的项目决算。

由主管部门批复的项目决算,报财政部备案(批复文件抄送财政部),并按要求向财政部报送半年度和年度汇总报表。

国防类项目、使用外国政府及国际金融组织贷款项目等,国家另有规定的,从其规定。

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