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首份行政事业单位内部控制白皮书予当下启示

标安科技2018-12-05 16:55:28



内部
控制

首份行政事业单位内部控制白皮书予当下启示

2015年由北京国家会计学院审计与风险管理研究所与用友软件公司联合发布了首份《2014中国行政事业单位内部控制规范实施情况调研报告》。



从2015年至今,三年多过去了,内部控制建设得到了长足的发展,发布了一系列内控方面的政策、文件,各级部门对内控建设的重视程度和力度越来越大,要求越来越明确,建设内容越来越深入,已经逐步从内控体系建设深入到内控执行阶段。


内部控制建设是一个漫长而艰巨的过程,涉及的范围非常广,涉及的单位非常多,笔者认为,在2014年内控白皮书中提到的很多问题,在今天还依然多多少少存在,需要我们清醒认识到内控建设的问题和不足之处,有的放失,透过现象抓住本质,真正的解决问题,实现内控的真正落地。

1
重视程度不够,责任不清
内控建设尚未引起一些行政事业单位工作人员的重视,其是单位负责人的重视,认为内部控制建设是财务部门的事,没有形成“人人学内控,处处讲内控”的良好氛围。


2
内部控制体系不够完善
一些行政事业单位的内部控制体系还没有规范化和系统化,建设的制度和手册没有结合单位的实际情况,没有真正做到内控体系落地。



3
内部控制建设还没有形成长效机制
内部控制的宣传、培训、部署安排、风险评估、评价监督没有达到应该有的效果,对存在的一些问题的缺陷没有整改到位。



4
缺少内部控制信息化系统
缺少真正符合内控要求落地的信息化系统,如何把单位的财务软件、预算软件、资产软件等业务软件整合到内控软件是实现内控信息化的关键问题。



制度的生命力在于执行,制度的权威性也在于执行。内部控制内容建设的核心是“控权”,难点是“制衡”,但关键是“一把手”。内控建设需要单位各个部门和每个工作人员都共同参与,加强内控的培训学习,在工作中不断完善和优化单位的内控体系。


内控目标
内控目标:真正建设成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系,更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。


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