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行政事业单位内部控制建设流程体系优化与绩效评价报告撰写信息化要点重点分析

会计论文网高级会计师论文发表2019-01-10 16:36:47

内部控制建设有利于提高行政事业单位的经营管理水平,规范经济业务活动流程化、标准化,同时,也有利于加强廉政风险防控机制建设。

继2016年财政部要求开展行政事业单位内部控制基础性评价工作以来,内部控制建设已经成为行政事业单位财务部门的工作重心。2017年12月,财政部继续发文《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》。可见,内部控制建设及其披露工作将成为行政事业单位财务工作的一种常态。

但事实上,很多单位的内部控制建设仍然处于起步状态。随着巡视工作和审计监督的加强,许多单位所暴露出来的内部控制建设问题十分突出,造成管理混乱,违法违规现象严重。这使得行政事业单位内部控制建设工作仍然具有紧迫性和长期性。内部控制只有起点没有终点。

(一)行政事业单位内控建设背景解读

·十九大精神对内部控制的新要求

·国家治理与单位治理背景分析

·反腐倡廉与权力制衡背景分析

·流程管理与目标管理背景分析

(二)行政事业单位内控建设工作路线图

·领导小组与工作小组职责划分

·宣传、导入内部控制的理念及知识体系

·行政事业单位内控风险评估与控制措施决策

·行政事业单位风险诊断

·行政事业单位内控手册的编写与沟通

·行政事业单位内控配套管理优化与有效运行维护

·行政事业单位内控信息化设计与落地实施

·案例:某单位内控诊断报告、内控手册案例展示

(三)单位层面内部控制建设流程梳理与优化

·组织机构内控设计与优化

·议事决策机制的内控设计与优化

·关键岗位及其人员权责分配设计与优化

·会计控制设计与优化

·评价与监督机制内控设计与优化

·信息沟通机制的内控设计与优化

·案例:某单位内部控制设计案例思路与具体案例展示

(四)具体业务流程层面内控建设流程梳理与优化

·预算业务流程梳理与优化

·收支业务流程梳理与优化

·政府采购流程梳理与优化

·固定资产流程梳理与优化

·对外投资流程梳理与优化

·建设项目流程梳理与优化

·合同流程梳理与优化

·案例:某单位具体业务流程层面内控建设案例展示

(五)行政事业单位内控评价报告撰写

·行政事业单位内部控制评价报告编写要点

·行政事业单位内控评价责任主体与基本要求

·行政事业单位内控评价流程与方法

·行政事业单位内控报告各指标的评价与填列

·行政事业单位内控报告结果分析与报告

·特殊事业单位的评价特殊性分析

(六)行政事业单位内控信息化落地实施

·内部控制信息化落地时点的选择

·行政事业单位内控信息化的总体架构与设计重点

·案例:某行政事业单位收支业务内控信息化案例展示

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