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再谈离任审计的内容与方法

浙江省审计科研所2018-12-08 06:59:42


    离任审计,是许多单位对离职和任职管理人员主管业务进行评估的一项工作。由于它关系到评价个人的业绩及功过,客观与公正性显得很重要。增值群内大家平常讨论的离任审计,多是指经理离任审计,它是指审计人员根据国家法律法规及公司规定,运用一定程序和方法,对经理任职期间业务进行全面检查和评估活动。通过离任审计,对公司财产及经营起到鉴定、确认、维护和保障作用,以明确受托人任期内的责任,正确评估任期经营情况,同时给予总结性意见,提出改时意见和切实可行的管理人员评估建议。

    从现有操作实务中分析,企业和其他组织有区别,国企和私企又有区别。从企业而言,目的就是评价个人经管时段的业务合法性、合规性、真实性和准确性,有无违规贪污等作为,有无浪费低耗之决策等等。总体而言,它包括的内容主要有以下:

    一、审计重点与目标

1.1、单位(部门)预算的编制及执行控制节约情况评价。   

1.2、各经济指标的完成情况,包括KPI考核指标的完成评价。

1.3、单位(部门)下属各科室工作流程的内审控制评价。   

1.4、单位(部门)工作职责与工作内容的完成情况评价。   

1.5、单位(部门)人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析。

1.6、单位(部门)发展规划及后备人才的选择与培养。

      二、具体内容可以包括以下:

       2.1 任期内基本经营状况

    我们可以根据任期内的资产增值保值情况进行分析与评价,主要评价的依据是目标、规定与董事会的决策、KPI考核等;还可以评价任期内的市场点有、利润率、业绩等;预算控制管理方面的问题。

   1、任期内资产保值增值情况

   核增部分,按照目标责任书计提标准.

   核减部分,按照目标责任书计提标准.

   2、任期内市场开拓情况

   1)历年合同签订情况

   3、收入情况

   4、任期内生产产能达产情况

   5、费用管理控制情况

   6、其他与收益相关的事宜

     1)产品材料成本的下降情况

     2)物流成本及产品首检合格率情况

     3)近两年资产处理情况

  7、税收优惠政策情况

  8、任期财政补贴收入情况

  9、任期内新产品开发投入、成果及专利获取情况

  10、任期内人力资源建设情况

  2.2 任期末各项资产与负债的详细说明

   (一)任期末各项资产情况

   (二)任期末各项负债情况

三、其他事项

   1xxx同志个人借支及费用报销情况

   2xxx同志任期内工资收入及其他收入情况

   3、尚未履行完毕的合同情况

   4、已发货未开票情况

四、风险事项

   1、未决、未结诉讼项目

   2、未结费用情况

   3、单位人员违法违规、差错与低效情况。

   还可以考虑工作岗位分析、后续人员培训、创新团队管理、储备人才的培训及培育等方面进行综合的评价。力求给相关的管理人员一个公开公平公正的评判,为公司的人才流转确立一个使用、评价的标准。部分内容根据增值6群讨论资料整理。

    具体内容可以参考:《增值:集团公司内部审计实务与技巧》



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