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划重点!企业内部控制的关键点都在这了!

菏泽市金地土地开发投资有限公司2019-01-17 15:31:18
前言

       对大多数人来讲,一提到内部控制这个概念,首先想到的是一堆规章制度、业务流程、审批程序、表格表单等,给我们的感觉是,实施内部控制是会计人员和财务部门的事。事实上,广义上的内部控制涵义极为丰富涉及企业的方方面面。

企业内部控制应用指引

一、 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:

   (一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

   (二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。


二、 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险:

   (一)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。

   (二)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。

   (三)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。


三、企业人力资源管理至少应当关注下列风险:

   (一)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。

   (二)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

   (三)人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。


四、 企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险:

   (一)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。

   (二)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。

   (三)环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。

   (四)促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。


五、 加强企业文化建设至少应当关注下列风险:

   (一)缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力。

   (二)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展。

   (三)缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉。

   (四)忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败。

 

七、 企业采购业务至少应当关注下列风险:

   (一)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。

   (二)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。

   (三)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。


八、 企业资产管理至少应当关注下列风险:

   (一)存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

   (二)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

   (三)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。


九、 企业销售业务至少应当关注下列风险:

   (一)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

   (二)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

   (三)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。



十一、 企业工程项目至少应当关注下列风险:

   (一)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败。

   (二)项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

   (三)工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控。

   (四)工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断。

   (五)竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患。


十二、 企业办理担保业务至少应当关注下列风险:

   (一)对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

   (二)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。

   (三)担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。


十三、 企业的业务外包至少应当关注下列风险:

   (一)外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。

   (二)业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

   (三)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。

 

十四、 企业编制、对外提供和分析利用财务报告,至少应当关注下列风险:

   (一)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。

   (二)提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。

   (三)不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。


十五、 企业实行全面预算管理,至少应当关注下列风险:

   (一)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

   (二)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

   (三)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。


十六、 企业合同管理至少应当关注下列风险:

   (一)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。

   (二)合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

   (三)合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。


十七、 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:

   (一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。

   (二)内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。

   (三)内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。


十八、 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:

   (一)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。

   (二)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。

   (三)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄漏或毁损,系统无法正常运行。



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