成都商务服务交流群

一个完整的采购过程审计是什么?(下篇)

首席审计官2019-05-02 15:53:36

采购申报价格审计


采购申报价格审计是对采购价格申报容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行的审计。具体包括:《价格申报单》填列的完整性;价格标椎确定的合理性;采购申报价的合理性;申报价格核定程序的规范性等几个方面。应关注的风险领域包括:价格标准失控、价格信息系统无效和低效、采购效率降低、价格审查形式化、价格组成内容单一化和串通作弊风险等。

采购合同审计

采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。内容主要包括:供货商是否具有签约资格;合同的签订程序的合规性;采购合同条款的完备性和合同内容的合法性;是否设置专门的合同管理机构,合同管理人员是否具备相应资格,合同管理制度是否完善,是否重大合同变更的应对防范措施;合同的归档和保管是否完整。应关注的风险领域包括:盲目签订采购合同风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。

物资采购计划执行情况审计

物资采购计划执行情况审计是指在采购物资运达企业后,对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。内容主要包括:采购方式执行情况审计;质量控制执行情况审计;计量执行情况审计;价格执行情况审计;仓储保管情况审计;采购负债确认及付款执行情况审计。内部审计应关注的风险领域包括:采购方式和供货商改变、价格失控、质量检验失控、计量不实、保管低效、票据失真、付款提前或滞后、付款不实和违规结算风险等。



Copyright © 成都商务服务交流群@2017