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2018年春季导学计划——《内部控制制度》

西安交通大学网络教育学院2019-04-10 13:31:27


2018年春季导学计划

内部控制制度


课程简介:《内部控制制度》属会计学的专业课,是理论性和实践性都很强的学科。本课程的目的是:使学生能够较全面、系统地学习当代我国企业(或事业)单位内部控制的基本知识、基本原理和基本技能,掌握现代企业内部控制的基本原则和方法,培养和提高学生正确分析和解决目前企业(或事业)单位内部控制设计与实施的能力,从而合理保证企业(或事业)战略目标、经营目标、经营目标和合法性等目标的实现,以适应中国特色社会主义和社会主义市场经济下企、事业单位内部控制的需要。

第一章 总论

目的和要求:通过本章的学习,应该掌握内部控制的概念、特点和分类,理解内部控制的“过程观”和内部控制的固有局限性,了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段,掌握内部控制新发展的主要内容。

知识点:内部控制的概念及其在不同规范中的界定;企业内部控制的特点;企业内部控制的分类;内部牵制的含义与内容;内部会计控制与内部管理控制的含义;内部控制结构的含义、内容与创新点;内部控制整体架构的含义、内容与创新点

第二章 内部控制基本理论

目的和要求:通过本章的学习,应该了解内部控制定义的变迁,理解内部控制的局限性,掌握内部控制的定义、目标、原则、要素

知识点:内部控制的定义;内部控制目标及其关系;内部控制的原则;内部控制的要素及其关系;内部控制的局限性

第三章 内部环境  

目的和要求:通过本章的学习,应该了解内部环境的作用、企业社会责任的意义、企业文化的意义,理解内部控制与内部环境的关系、治理结构的主要风险,掌握内部环境的构成要素、组织架构的设计原则、人力资源管理的主要风险

知识点:内部环境的构成要素;内部控制与内部环境的关系;组织架构(定义、组织架构的设计、组织架构的运行);发展战略(发展战略的制定和实施);人力资源控制制度设计;社会责任内部控制制度设计;企业文化建设的要点;诚信和道德价值观及影响诚信和道德价值观的因素。

第四章 风险评估

目的和要求:通过本章的学习,应该了解风险的概念及其特点,风险评估的基本要求,理解风险评估的步骤、战略目标设定的原则、步骤和方法,掌握目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的具体方法

知识点:目标设定(目标设定的含义、战略目标的设定、业务层面目标的设定、目标设定与风险偏好及风险承受度);风险识别(风险识别的概念和内、风险识别的过程、风险识别的方法);第三节 风险分析(风险分析的定义和内容、风险分析的方法);风险应对(风险应对的概念、风险应对策略、选择风险应对策略);

第五章 控制活动

目的和要求:通过本章的学习,应该了解控制活动的基本要求,控制活动的要素,理解控制活动七个要素的基本内容、运营分析控制的主要指标、绩效考评控制以及财产保护控制的方法,掌握企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、预算控制的流程

知识点:不相容职务分离控制;授权审批控制;会计系统控制;财产保护控制;预算控制;运营分析控制 ;绩效考评控制;合同控制。

第六章 信息与沟通

目的和要求:通过本章的学习,应该了解信息、沟通的含义及其在内部控制中的作用,内、外部沟通的要点,理解信息系统控制标准,内部信息传递的基本流程与原则,掌握内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施,各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施,信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施,沟通的渠道与方式。

知识点:内部信息传递(内部信息传递的定义、信息的内涵、内部信息传递基本流程、内部信息传递的总体要求、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施)。

第七章 内部监督

目的和要求:通过本章的学习,应该了解内部监督的意义和内部监督的基本要求,理解内部监督体系的构成及其各机构的职责,掌握内部监督的监督程序和监督方法

知识点:内部监督的机构及职责(内部监督的定义、内部监督的意义、内部监督体系的构成及其各机构的职责和内部监督的基本要求);内部监督的程序 (建立健全内部监督制度、制定内部控制缺陷标准、实施监督、记录和报告内部控制缺陷及内部控制缺陷整改);内部监督的方法(日常监督、专项监督);

第八章 业务活动控制

目的和要求:通过本章的学习,了解内部控制的九项业务活动,包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包以及财务报告;同时对各个业务活动的内部控制总体要求加以了解,熟悉各个业务活动的业务流程,掌握各个业务活动的关键风险点及控制措施

知识点:资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制。

第九章 内部控制评价

目的和要求:通过本章学习,学生应了解内部控制评价的原则、组织机构以及内部控制缺陷的认定步骤;理解内部控制评价的定义,明确内部控制评价的主主体及对象;熟悉内部控制评价的内容、方法及程序;掌握内部控制缺陷的认定标准,能够判断相关内部控制缺陷的“重要程度”;掌握内部控制评价

报告的编制。

知识点:内部控制评价的概念;内部控制评价的组织与实施;内部控制缺陷的认定;内部控制评价工作底稿与报告。

第十章 内部控制审计

目的与要求:通过本章学习,了解内部控制审计的定义,了解财务报告内部控制,了解内部控制审计范围的界定,理解内部控制审计的目标,理解内部控制审计中注册会计师的责任,理解内部控制审计与财务报告审计的关系,了解项目人员的安排,了解重要事项及其影响的评估,理解风险评估过程,掌握按照自上而下的方法试试审计工作,掌握内部控制缺陷的认定和处理,了解内部控制审计报告的种类,掌握审计报告的基本内容,掌握不同意见审计报告的编制,重点掌握审计报告的基本类型,理解期后事项对内部控制审计报告的影响

知识点:审计范围与审计目标;计划和实施审计工作;控制缺陷的评价。






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