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内部控制的重要性(下)

中汇管理咨询2019-01-10 16:24:10


嗨!又和大家见面啦,上次简要的说了内部控制的概述和中小企业内控的特点,以及如何加强内控的建议。这次我们就针对COSO(内控发起人委员会—内控的执行框架)下内控五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动)来说下具体应如何完善。



一、控制环境


(一)建立健全合理的治理结构


强化企业内部治理,使企业董事会、管理层相互独立并制衡,避免“一人掌权”现象,加强了审计监督的独立性和公平性,单独设立采购部和销售部从而完善企业的治理结构。


(二)强化企业内部控制意识


企业的管理者可以参加关于中小企业内部控制的演讲或进行宣传,使他们对内部控制先有一个明确的认知。其次要转变对于内控的观念,要强调以人为本。不光要用道德规范来约束行为,还要真正将各项规章制度都落实到位,以此建立起从上至下,全员参与的内控制度。


(三)  提高员工和管理者的素质


主要可以从三个方面入手:一、加强内、外部培训,通过学习的方式来让员工明确自身工作的重要性,从而提高素质。二、提升员工自我管理意识,建立健全人才考核体系,引导员工更好规范自身行为。三、实行明确的奖罚机制,可以设置无等级的奖金制,来激发员工的工作热情,并以此为契机,提高员工的工作能力和素质。

 

二、风险评估



)培养风险管理意识


首先,加强管理层对风险的认识,了解企业自身的经营状况和整个行业的发展趋势,根据企业员工的基本素质和知识水平,进行相应的风险理论教育和培训,充分提高员工在风险问题方面的意识,使员工在进行每一项工作时都意识到风险的存在。


( 二)正确评价风险水平


不同的企业在经营管理中遇到的问题也有所区别,应切合实际。根据企业自身的经营方式和发展方向,在同行业中找到相似的企业进行比对,从而取长补短找到自身问题,建立适合自己的一套独特的风险评价机制。确保根据风险类别,建立风险分析模型,从而对生产经营活动中存在的风险进行科学、有效的指导。

 

三、    控制活动


(一)不相容职务相互分离


企业应理清业务过程中所涉及的不相容职务,一些特殊职务不能单纯的就由一个部门或一个员工单人,如企业让各车间主任担当采购,让外贸部负责人担当销售等,对于这样的情况,要实行不相容职务相互分离的有效措施,让相关人员做好自己的本职工作,防止企业内部弄虚作假,形成相互联系又相互制约的工作机制。


(二)确保存货管理执行效率


存货对于一家企业的生存发展十分重要,供给侧结构性改革中提出了去库存来实现企业发展的战略性规划,因此加强存货管理、缩短存货周、提高存货的周转率期来节约企业运营成本。对于存货盘点制度,要加以规范。财务部负责人每月对企业存货进行一次日常盘点,由仓库管理员实施,财务人员进行监督,每年年终财务部门需要进行仓库的集中清算,制作专门的记录表格。

 

四、    信息与交流



(一)有效收集内外部信息


作为现代企业的发展趋势,内部控制的重要组成部分,信息化在中小企业的各方面都有影响。企业应掌握外部市场现状和同行业的竞争情况,对企业内部的各项业务要及时了解和跟进。建立高效的信息沟通机制,推动内部控制工作在各部门的对接,使得内部控制在S企业的管理过程中发挥积极作用。


(二)推行信息管理系统的应用


要想优化中小企业组织结构,提高内部控制效率,降低经营管理成本,就一定要建立适合的信息系统。企业可以运用网络技术,例如“云技术”等,确保企业信息交流与沟通的及时性,使信息流能够在各部门、各事项间被广泛流通、运用,使企业员工及管理者能对内、外部信息进行准确有效的交流与沟通,顺利完成工作任务,实现企业经营目标。

 

五、    监控活动


(一)建立健全会计监督体系


企业会计监督不能只是对一般费用报销的审查,而是应该在企业经营资金的筹集、资金运用等经营活动中进行审查。当然,为加强企业内部监督,还需要会计部门、会计人员的自我监督,对于企业的财产、物资和资金的收付、结算等每一项工作都必须经财务部门上下级不同员工掌管,使其成为一种相互制约的工作制度。


(二)利用外部监督


外部监督主要来自于政府当局与相关的社会机构。在进行外部监督时,外部监管部门要依法建立岗位责任制,对于此类中小型企业,应该监督其改善内部控制环境的合理分工,各岗位之间加强沟通,互相监管,使得企业内部工作更加良好有效的进行,同时应该设置定期评价体系,以便企业觉察内控过程中存在、忽略的问题,及时进行改正。




 






作者介绍:

顾展裳,中汇苏州财务团队实习生。热爱生活,热爱会计,热爱心理学。




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